CRIPTOMONEDAS Y LOS IMPUESTOS

La Unión Europea considera el bitcoin un medio de pago (así lo determinó el Tribunal Supremo de la Unión Europea en 2015). Esta interpretación cambió la repercusión del IVA sobre las transacciones con esta moneda. Sin embargo, los impuestos por las monedas virtuales en la renta funcionan de forma diferente.
A efectos de IRPF especular con bitcoins no es diferente que invertir en Forex o en opciones binarias, por poner dos ejemplos. De hecho, los preceptos fiscales que se aplicarán en la renta 2017 son exactamente los mismos.
Si compras o vendes Diponion y obtienes beneficio será considerado como una ganancia o pérdida patrimonial en la renta. En estén sentido, se sumará al resto de ganancias y pérdidas patrimoniales, como las derivadas de operar en bolsa o comprar un fondo de inversión.
La ganancia o pérdida se calcula restando el valor de compra al valor de venta. Es decir, si vendes Diponion u otra criptomoneda, por más valor del que compras, ganas dinero y tienes una ganancia. En caso de vender Diponion por un valor inferior al de la compra de moneda virtual, pierdes dinero.
A modo de ejemplo, si compras un Diponion por valor de 1.000 euros y los vendes por 5.000 euros, habrás ganado 4.000 euros que deberás sumar al resto de ganancias patrimoniales como acciones o fondos de inversión y pagarás impuestos.

Compensar pérdidas por criptomonedas
¿Y si en lugar de ganar has perdido con la criptomoneda? En caso de sufrir pérdidas la fiscalidad de la criptomoneda en la renta permite compensarlas con otras ganancias patrimoniales que hayas tenido durante ese año.
Para entenderlo mejor, imagina que pierdes 1.000 euros al invertir en criptomonedas pero has ganado 5.000 euros en bolsa. La Agencia Tributaria te permitirá restar esos 1.000 euros de pérdidas a los 5.000 ganados, de manera que sólo pagarás impuestos por 4.000 euros al hacer la renta.
Si no hubiese ganancias con las que compensar ese año puedes hacerlo con las que generes los cuatro años siguientes. En este sentido, la fiscalidad de las monedas virtuales es la misma que la de las acciones.
Vendo pero no saco el dinero del monedero virtual ¿tengo que pagar impuestos?
Las criptomonedas operan a través de monederos virtuales, que es donde se almacenan estas monedas virtuales. Desde un punto de vista de la fiscalidad de las monedas virtuales, éstas no tienen valor real hasta que las conviertes a una divisa nacional, es decir, a euros en el caso español.
A efectos prácticos esto quiere decir que mientras mantengas tus criptomonedas en el monedero no tendrás que pagar impuestos.
Criptomonedas e IVA
El IVA sobre las criptomonedas es el impuesto que cambia con la decisión de la corte comunitaria. Si hasta ahora sólo la retirada de bitcoin en cajeros estaba exenta de pago, ahora todas las operaciones con bitcoins se habrán sin IVA. La sentencia equipara la moneda virtual a otros medios de pago y por lo tanto establece que no debe incluir IVA.
Lo que cambia es la concepción sobre criptomonedas, que deja de ser un elemento de un trueque a ser un medio de pago virtual, de forma que los monederos pasan a considerarse como una cuenta bancaria en una moneda diferente.

Las criptomonedas en el Impuesto sobre Patrimonio
¿Qué ocurre con las criptomonedas en el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales? La sentencia europea abre la puerta a su exención del ITP ya que si se trata de dinero electrónico, no estaría dentro del ITP y quedaría exento. De hecho, este tributo es en cierto sentido el análogo al IVA pero aplicado a la venta de bienes de segunda mano (más dirigido a particulares que venden sus cosas) y por lo tanto es lógico pensar que si no paga IVA, tampoco lo hará con el ITP.
Habrá que esperar para saber la interpretación exacta que hacen los tribunales comunitarios y nacionales.

Impuestos del minero de bitcoin
Un caso bien diferente a los anteriores es el del minero de bitcoins. La minería de la moneda virtual es una de las tres formas de obtener bitcoins además del trading, que ya hemos visto, y la venta de artículos que se paguen con esta criptodivisa.
La minería de bitcoins no está exenta de pagar impuestos en la renta. Lo que ocurre es que lo hará de forma bien diferente a la compra-venta de monedas virtuales.
Por otra parte, Hacienda ya aclaró el punto más polémico a través de una consulta vinculante al Ministerio de Hacienda. Los mineros deben darse de ala en el Impuesto de Actividades Económicas (IAE) en el epígrafe 831.9 de la sección 1 –aquí puedes ver cómo hacerlo-. Como empresario también deberá tributar en la declaración de la renta.
Además, también deberá hacerse autónomo en la Seguridad Social y pagar la correspondiente cuota, aunque en este punto podría saltarse este paso si no gana más del Salario Mínimo Interprofesional con su actividad. Este se encuentra en 9.900 euros en 2017.
Lo que no deberá repercutir el minero es ningún tipo de IVA, ya que la actividad está sujeta pero exenta. Del mismo modo, tampoco podrá deducir el IVA que soporta por su actividad.

El minero en la declaración de la renta
La minería hay que incluirla en el IRPF, concretamente en el apartado de actividades económicas.
En concreto, hay que incluir los beneficios que se hayan obtenido. Estos sólo se producen al liquidar la moneda virtual, es decir, al convertirla a moneda tradicional. Al hacerlo se restarán los gastos soportados (energía, compra de equipos y demás suministros) al beneficio. En este artículo te explicamos cómo hacer la renta como autónomo
La cantidad resultante se sumará a la base imponible general para tributar a los tipos generales de IRPF.

Impuestos, si como empresa te pagan en Criptomonedas
Otra fórmula de conseguir Diponion es vender algo y cobrar en esta moneda virtual. La duda es: ¿Qué impuestos hay que pagar en ese caso?
Conviene recordar que las criptomonedas se consideran un método de pago y tiene rango de moneda a estos efectos. La mayoría de empresas que aceptan criptomonedas las convierte directamente en euros sin más trámites. Esto haría, como explican en este artículo, que su efecto contable fuese neutro.
Cuando se cobra directamente en criptomonedas la cuestión cambia, ya que el Instituto de Contabilidad y Auditoria de Cuentas explica en consulta no vinculante que debe considerarse un inmovilizado de la empresa.
Por otra parte, en Portugal las ganancias de capital por la venta de criptomonedas no están sujetos a impuestos, según el Ministerio de Hacienda.
El interés de los inversores por las monedas digitales está creciendo. Y quien quiera invertir en estas monedas tiene un incentivo en Portugal. Es que las ganancias de su venta no están sujetos a impuestos en Portugal. La información es del Ministerio de Hacienda: “La venta de criptomonedas no está sujeto a impuestos de IRS contra el sistema fiscal portugués, sobre todo en la categoría E – Capital – o G – ganancias de capital”, dijo a DN/Mad Money una fuente oficial ministerio. Sólo se tributarán plusvalías “cuando, por su habitualidad, constituya una actividad profesional o empresarial del contribuyente, en cuyo caso será sometido a imposición en la categoría B”, añadió.
Pero la situación no acaba de ser clara y el inversor revela algunas preocupaciones. “¿Cómo se sabe si se trata de una inversión o de una actividad profesional?”, cuestiona. Por eso, tiene algunas precauciones en sus transacciones. “Cuando vendo, prefiero hacer el negocio directamente con el comprador (peer-to-peer) y recibir el pago en efectivo”, afirmó.
En vista de las dudas, algunos entusiastas de la moneda digital en Portugal están considerando tener una base en Malta, un país donde la tasa efectiva de impuestos para no residentes es sólo del 5%.
Más claro para las Finanzas es la tributación del impuesto sobre el valor añadido (IVA) en los bienes y servicios comprados con criptomonedas. “De acuerdo con información de la Autoridad Tributaria, los productos comprados con bitcoins pagan el IVA”, afirmó la fuente oficial de Finanzas.
Por otra parte, ante el reciente interés del gobierno de Argentina por extender el cobro de impuestos a las criptomonedas, la comunidad bitcoiner representada por la ONG Bitcoin Argentina criticó la propuesta de regulación e impuestos para criptomonedas del Estado, exponiendo razones y recomendaciones para el tratamiento de criptomonedas respecto a los impuestos con éstas.
El pronunciamiento de la ONG fue dado a conocer a través de la página oficial de la organización y a través de varios medios locales. En su comunicado, Bitcoin Argentina expresó su posición sobre la propuesta de ley sobre impuestos para la renta financiera de las personas y sus ganancias, que incluye a las criptomonedas o “monedas digitales”. En la propuesta del Estado, el uso como forma de pago y el intercambio de criptomonedas por personas naturales quedarían sujetos a impuestos.
Para este momento, la ley actual no incluye las criptomonedas en ningún tipo de impuesto, y aunque la ONG Bitcoin Argentina considera que si debe haber ciertas regulaciones y medidas respecto al uso de las monedas, o de la tecnología que les subyace, calificó al proyecto como “una propuesta recaudatoria cortoplacista”. Al parecer, dicho proyecto –que abarca los servicios digitales en todas sus formas- ataca especialmente a las ganancias obtenidas con monedas digitales, con impuestos hasta del 15%.
Según el comunicado de Bitcoin Argentina, el proyecto de ley dice: “Se gravan las ganancias obtenidas por la enajenación de “monedas digitales” a la alícuota del 15%, ya sea que se trate de ganancias de fuente argentina (impuesto cedular) o extranjera (segunda Categoría)”. Sobre dicho proyecto en general y su implicación a los usuarios de criptomonedas, la ONG agrega:
En general, el régimen propuesto implica la asimilación de las “monedas digitales” al mismo tratamiento en el impuesto a las ganancias que reciben los resultados por enajenación de títulos públicos, bonos y demás títulos valores, que representan una obligación con el tenedor, cosa que en las monedas digitales no ocurre.
En principio, la ONG inicia su crítica desde la afirmación de que el proyecto desconoce el objetivo o finalidad de las criptomonedas, en relación a los ideales que fueron planteados originalmente por Satoshi Nakamoto en el Libro Blanco de Bitcoin. Además de que se le estaría dando un tratamiento perjudicial en relación a las divisas extranjeras. También, entre sus razones, relatan que la exigencia así planteada afectaría el desarrollo de emprendimientos que está surgiendo y creciendo cada vez más en el país latinoamericano.
Aquí resalta que Argentina, especialmente Buenos Aires, es una región donde bitcoin y criptomonedas tienen un buen nivel de adopción, por lo que el proyecto según la ONG, al coartar los emprendimientos en este sector, estaría disminuyendo la generación de empleos, perdidas concretas y costos de oportunidades de innovación, y la exclusión de sectores que se encuentren fuera del sistema bancario.
Asimismo, el proyecto de ley también contradice anteriores comunicados del gobierno argentino en pro de adoptar bitcoin y la tecnología blockchain. En síntesis, Bitcoin Argentina concluye que el proyecto traerá “cuestionamientos legales, conflictos interpretativos, informalidad y pérdida neta de recaudación, pérdida de inversiones, de empleos, de solidaridad y costos de oportunidad irrecuperables”.
Al final, tampoco trae una recaudación genuina, puesto que de implementarse el proyecto muchos usuarios tendrían la disyuntiva de comerciar bitcoins en casas de cambio que pidan sus datos o hacerlo directamente en lo que podríamos decir “mercados negros” para evitar la declaración de los impuestos. Y es que el monitoreo y supervisión de bitcoin y demás criptomonedas es limitado.
Finalmente, como parte del pronunciamiento, Bitcoin Argentina dio a conocer algunas recomendaciones y propuestas en contraposición al proyecto de ley gubernamental, que se resume en que las criptomonedas deberían ser tratadas de forma similar a las divisas extranjeras o dinero privado que coexiste con las monedas nacionales. Por último, señalan que otros criptoactivos o tokens pueden tener fines distintos a una simple forma de pago, y que estos siendo asimilables a las acciones o títulos de valores, podrían “tener su mismo tratamiento fiscal, al momento de definirse políticamente gravar la denominada ‘renta financiera’”.
Las monedas virtuales son medio de pago y activo de inversión. Descubre la fiscalidad de los bitcoins, cómo tributan en la declaración de la renta, IVA y Patrimonio.
Dólares, euros, libras… En el mundo hay infinidad de divisas, incluso virtuales. Las criptomonedas surgieron como un método de pago alternativo a las monedas tradicionales. Con el tiempo se han convertido en objeto de inversión y una alternativa tecnológica segura al almacenamiento de datos gracias al blockchain. Eso sí, como en cualquier ámbito, si inviertes en criptodivisas, habrá que pagar impuestos
Por otra parte, El Senado de Arizona en los Estados Unidos aprobó un proyecto de ley el 8 de febrero del presente año, para permitir que los residentes del Estado paguen sus impuestos con criptomonedas, según indican los registros públicos.

El proyecto de ley 1.091 del Senado, el cual pretende habilitar el uso de criptomonedas para el pago de impuestos, fue presentado el 10 de enero de 2018, y aprobado el 24 de enero por el Comité de Finanzas del Senado por un total de votos de 4-3. El 8 de febrero, el Senado aprobó el proyecto de ley por 16 votos a favor, 13 en contra, y un voto nulo.
El proyecto de ley ahora ha sido enviado a la Cámara de Representantes de Arizona. De aprobarse, Arizona se convertiría en el primer Estado en los Estados Unidos en aceptar pagos de impuestos de criptomonedas para el año 2020, como se indica en el registro público. El proyecto de ley permitiría a los contribuyentes del Estado usar “un método de pago, como Bitcoin, Litecoin o cualquier otra criptomoneda reconocida por el departamento, utilizando sistemas electrónicos de igual a igual”.
De acuerdo con el proyecto de ley, el Departamento de Ingresos de Arizona, al recibir pagos en criptomonedas por “impuestos y cualquier interés y penalidades”, estaría obligado a convertir los pagos a dólares estadounidenses dentro de las siguientes 24 horas.
El representante republicano del Estado de Arizona, Jeff Weninger, quien copatrocinó el proyecto de ley, dijo que la medida fiscal tiene la intención de convertir al Estado en un centro de “Blockchain y tecnología de moneda digital en el futuro”. Refiriéndose a la factura de impuestos, Weninger le dijo esta semana:
Es una letanía de facturas que estamos ejecutando que está enviando una señal a todos en los Estados Unidos, y posiblemente en todo el mundo, de que Arizona será el lugar para la tecnología de Blockchain y de moneda digital en el futuro.
El valor de Bitcoin ha oscilado salvajemente en los últimos meses. Por ejemplo, el 6 de noviembre el valor fue de USD $ 5.878. El 11 de diciembre fue más de USD $19.000. Y en principio de febrero de este año fue de USD $8.553.
El senador Steve Farley, D-Tucson compartió sus preocupaciones antes de que el Senado aprobara el proyecto de ley el jueves. Farley dijo:
“Lo que esto hace en efecto es transferir el riesgo de volatilidad de la persona que paga sus impuestos y al Departamento de Ingresos y por lo tanto a todos los demás contribuyentes. Tomamos dólares estadounidenses en el Departamento de Ingresos para pagar impuestos. Creo que los dólares estadounidenses deberían ser lo suficientemente buenos”.
La fecha de implementación no es hasta el año 2020, lo que le daría tiempo al Departamento de Ingresos para determinar qué monedas aceptará y cómo hará el cambio a dólares estadounidenses.
Petersen dijo que debido a que el Departamento de Ingresos solo acreditará a los contribuyentes el valor del Bitcoin después de convertirlo a dólares, no hay riesgo para el Estado.
“Incluso si por alguna razón el estado no recibe lo que se envió, el Estado solo le dará crédito por lo que se recibió”, dijo Petersen.
Petersen dijo que Farley solo estaba contando un lado de la historia.
“Lo que el buen senador no mencionó, es verdad que se ha caído … se olvidó de mencionar que ha aumentado un 4.000 por ciento”, dijo Petersen.
En una audiencia del Comité de Finanzas del 24 de enero, Petersen dijo que el proyecto de ley era necesario para dar opciones a los contribuyentes. Petersen dijo:
Todo se trata de facilidad y conveniencia. Aquí en el gobierno estamos para servir a la gente.