Deutsche Einkommensteuererklärung | german income tax return

Deutsche Version | english version below

Der 31. Mai steht bald wieder vor der Tür. Der Tag, an dem Steuerpflichtige in Deutschland ihre Steuererklärung abgeben müssen. Wer einen Steuerberater beauftragt hat, bekommt im Regelfall automatisch Fristverlängerung bis 31. Dezember.

Zur Erstellung der Einkommensteuererklärung ein paar Hintergründe: Da die Steuergesetze jährlich mehr oder weniger intensive Anpassungen und Veränderungen erfahren, gibt es auch jedes Jahr neue Kommentare und Fachliteratur dazu. Auch ich schaffe mir regelmäßig welche an, um selbst auf dem neuesten Stand zu sein.

Und gerade, wenn sich neue Entwicklungen ergeben, wozu die Kryptowährungen allgemein- und damit natürlich auch STEEM - immer noch zählen, müssen wir uns nochmal intensiver damit beschäftigen, da in vielen Punkten noch keine Klarheit herrscht, wie mit bestimmten Sachverhalten steuerlich umzugehen ist. Eine offizielle Meinung der Finanzverwaltung gibt es zu vielen dieser Sachverhalte ebenfalls noch nicht, so dass wir zunächst gezwungen sind, uns ein Bild zu machen und zu beurteilen. Dann die Steuererklärungen auszufüllen. Die Finanzverwaltung prüft leider erst hinterher, hat dadurch mehr Zeit, sich damit zu beschäftigen.

Ende März diesen Jahres wurde das neue "Amtliche Einkommensteuer-Handbuch 2017" veröffentlicht. Es enthält zum Gesetzestext des Einkommensteuergesetzes die Einkommensteuer-Durchführungsverordnung, die Einkommensteuer-Richtlinien, die Einkommensteuer-Hinweise sowie diverse Anhänge.

So sieht das Ganze aus:

Hört sich noch nicht genug an? Das ganze Buch umfasst 2.598 Seiten und betrifft nur die Regelungen, die für 2017 gelten. Damit die Einkommensteuererklärung korrekt erstellt werden kann. Ich muss es wiederholen: fast 2.600 Seiten Papier zur Erläuterung eines Jahrgangs des deutschen Einkommensteuergesetzes. Und erfahrungsgemäß gibt es dann leider immer noch Zweifelsfragen, die vor Gericht landen.

Ich denke, man darf durchaus die (provokante) Frage stellen, warum gerade das Einkommensteuergesetz, mit dem jeder Steuerpflichtige in Deutschland in Berührung kommt, ein solch umfangreiches Nachschlagewerk benötigt, damit man es verstehen kann? Mögliche klare Antwort: Weil es so komplex ist. Anschließende Frage: Gibt es nicht eine Möglichkeit, das Einkommensteuergesetz für jeden so verständlich zu gestalten, dass auch jeder steuerpflichtige Bürger damit umgehen kann?

Ich weiß, dass nicht alle Regelungen jeden gleichmäßig betreffen und dass die meisten Steuerpflichtigen über den Großteil der Vorschriften nicht informiert sein müssen, weil sie z.B. kein Gewerbe betreiben oder keine Mieteinkünfte beziehen. Aber wie sollen sie das am Anfang wissen, wenn sie sich möglicherweise erstmals damit beschäftigen? Woher soll man wissen, welche dieser Regelungen nun relevant für einen sind, wenn man nicht alle mal zuerst durchliest und sich einen Überblick verschafft?

Ich weiß auch, dass das deutsche Einkommensteuergesetz über viele Jahre so gewachsen ist, wie es heute steht. Immer wieder kam es zu Ergänzungen und Veränderungen am ursprünglichen Text. Laut verschiedenen Gesetzesbegründungen häufig mit der Absicht, das Einkommensteuerrecht gerechter auszugestalten. Aber was bedeutet gerechter? Die Frage kann und will ich hier nicht beantworten, dafür reicht die ganze Blockchain wahrscheinlich nicht aus, da das im Zweifel jeder anders - weil persönlich - sieht. Was aber erkenntlich ist: Die Veränderungen sind immer abhängig vom jeweiligen Gesetzgeber. In bestimmten Phasen der Vergangenheit war die Gesetzgebung eher geprägt durch Unterstützung der Unternehmen (z.B. zum Aufbau und zum Erhalt von Arbeitsplätzen), in anderen Phasen ging es eher darum, Privathaushalte und "kleine Leute" zu unterstützen. Hinzu kamen viele z.B. durch Lobbyarbeit geprägte Steuererleichterungen für bestimmte Branchen, Unternehmensgrößen, und viele weitere Kriterien. Dass diese Überlegungen ihre Berechtigung hatten, bestreite ich hier gar nicht.

Provokante Frage: hat all das unser Steuersystem gerechter gemacht? Oder einfach nur unübersichtlich? Und kann man nicht auch die Frage stellen: Bekommen wir es nicht wieder einfacher hin? So dass jeder Betroffene auch richtig damit umgehen kann.

Unabhängig davon haben wir heute einen aktuellen Gesetzesstand, der angewandt wird und den auch ich bei der Vorbereitungen der Einkommensteuererklärungen für meine Mandanten zu Grunde lege. Falls Ihr also Fragen haben solltet, sprecht mich an. Vielleicht kann ich Euch ja helfen. Da ich mich schon lange mit der Materie beschäftige, sollte es auf jeden Fall schneller gehen als bei Eigenlektüre des oben dargestellten Wälzers.

Rechtlicher und steuerlicher Haftungsausschluss
Über steem und meine Posts erbringe ich keine Steuerberatungs-, Rechtsberatungs- oder Buchführungsdienstleistungen. Das Material ist nur für informative Zwecke vorbereitet und ist nicht dafür gedacht und sollte auch nicht verwendet werden, um verlässliche steuerliche, rechtliche oder buchführungsrechtliche Beratung darzustellen. Zudem sind die Beispiele zum besseren Verständnis häufig vereinfacht dargestellt. Ihr solltet Euren eigenen Rechts-, Steuer- oder Buchführungsberater konsultieren, bevor Ihr irgendein Geschäft durchführt.

---

English Version | Deutsche Version steht oben

31st May is coming closer. 31st May is the day when german taxpayers have to file their personal income tax returns with the tax authorities. People who mandated a tax usually advisor get an extension of time until 31st December.

Some background facts for the german income tax return: Since the german tax law changes yearly you can get new commentaries and specialist literature every year. I also purchase some new literature every year in order to be up to date.

Especially in case of some new developments, what applies to cryptocurrencies in general - and also STEEM - we have to deal with the matter more intensively since lots of questions about taxation some circumstances are still unclear. Until now, there is not yet an official statement from the german tax authorities to lots of circumstances. So we are forced to get an idea and to evaluate first. Then we have to fill out the tax return forms. The german tax authorities are checking afterwards, so they have more time to deal with these matters.

At the end of March 2018 the new "Amtliche Einkommensteuer-Handbuch 2017" (german official income tax handbook 2017) was published. In addition to the german income tax law there are included executive orders, guidelines, hints and some appendices.

This is what it looks like:

Doesn't seem to be enough? The whole book has 2,598 pages, only concerning rules for 2017. In order to prepare the german income tax return correctly. I need to repeat: almost 2,600 pages of paper in order to comment one year of german income tax law. And according to experience in the last years: there are still questions of doubt that need to be decided by the courts.

Every german citizen has to get in contact with german income tax law. I think it's allowed to ask (provocative): why is it just this tax law that needs such a large reference book in order to understand it? Possible clear answer: because it is such complex. Next question: Isn't there any possibility to make it easier understandable for every german taxpayer?

I know that not all rules are applicable to everyone in the same way. Most of the german taxpayers don't have to be informed about all the rules because, for example, they don't have an own business or they don't rent real estate. But how can they know in the beginning when they start dealing with german income tax law for the first time? How can one know which part of the tax law is relevant if one hasn't read all the rules for at least one time and got an overview?

I also know that the german income tax law has grown over years. There were supplements and changes to the original text. According to different preambles the motivation to changes has often been to make the german income tax law more fair. But what does fair mean? I can't and I won't answer this question here, I think the whole blockchain wouldn't be enough to answer this question since every person may have another - personal - answer. What we can see: the changes always depend on the respective legislator. In some past periods legislation have rather supported companies (for example for preservation or build up of jobs), in other periods they have rather supported private households and "small people". Furthermore, lots of tax reliefs have been added, for example for special branches, smaller or bigger companies, whatever was useful for lobbyists and other people. I don't deny that lots of these thoughts have their eligibility.

Provcant question: Did our tax system become more fair by all these issues? Or just confusing? And we can also ask: Isn't it possible to make it easier again? So that every concerned person is able to handle it correctly.

Irrespective of these thoughts, we have an actual legal status that has to be used and that I do use when I prepare income tax returns for my clients. So, if you have any questions, ask me. Maybe I am able to help. Since it's already some time that I deal with this matter, it should be faster if you ask me insetead of reading the above mentioned weighty tome.

Legal and tax Disclaimer
Via steemit and my posts I do not provide tax, legal or accounting advice. This material has been prepared for informational purposes only, and is not intended to provide, and should not be relied on for, tax, legal or accounting advice. Furthermore the examples are often simplified in order to make them better understandable. You should consult your own tax, legal and accounting advisors before engaging in any transaction.