Crypto's en de Belastingdienst in Nederland

Veel eigenaren van crypto's hebben weinig ervaring met grote investeringen en dus de vermogensbox van de Nederlandse belastingdienst Box 3. Het systeem was tot vorig jaar vrij simpel: over vermogen boven de belastingvrije voet (een kleine 25.000 euro) kon je 1,2 procent belasting rekenen. Dat sommetje bestond uit een fictief rendement van 4 procent over het bedrag waar 30 procent belasting over betaald moest worden. Dus had je 100K, dan was dat 1200 euro.

Dat is veranderd en op zich legt de dienst het zelf goed uit voor 'normaal' vermogen. Maar hoe zit het nou met crypto's?

In Nederland moet je je cryptowaarde in omrekenwaarde naar Euro’s opgeven op de eerste dag van het jaar. Met andere woorden: op je belastingaangifte over 2017 moet je de omrekenwaarde van bitcoin en andere crypto's op 1 januari 2017 laten zien. Wat de exacte prijs van 1 bitcoin was op 1 januari 2017, is en blijft lastig, maar in dit voorbeeld pak ik die om 1 uur ’s ochtends: 930 euro.

Zoals gezegd is het systeem hoe rendement berekend wordt, iets ingewikkelder geworden. Daarvoor heeft de dienst een uitgebreid overzicht online gezet.

Stel, je had 134,408602151 BTC op 1 januari 2017, dus omgerekend 125.000 euro (ja, ik gebruik het rekenvoorbeeld van de Belastingdienst waarbij ik er vanuit ga dat je geen ander spaargeld hebt).

De belastingdienst haalt er 25.000 euro belastingvrije voet vanaf en dan hou je nog 100.000 over. Dat wordt opgedeeld in 75k en 25k. Over 67% van die 75k kon je volgens de dienst dat jaar een fictief rendement halen van 1,63%, ofwel je voordeel of fictief rendement is 819 euro. De berekening gaat verder en neemt aan dat 33% van die 75k in aandelen en dergelijke zat met een hoger fictief rendement, in dit geval vastgesteld op 5,39%. Daar had je 1334 euro over kunnen verdienen. Datzelfde geldt in andere verhoudingen voor de laatste 25k. In totaal is berekend dat je 3302 euro aan voordeel hebt behaald over heel 2017. Over dat bedrag van 3302 euro betaal je 30% belasting. Met andere woorden: in totaal 991 euro voor je totale vermogen in Box 3.

Persoonlijk denk ik dat we in dit land veel te danken hebben aan openbare infrastructuur waardoor we lekker met crypto's kunnen spelen, dus volgens mij moet iedereen gewoon zijn bitcoins en alts opgeven en de belasting betalen.

Er is ook al vast een rekenvoorbeeld voor 2018 voor de mensen die begin dit jaar daadwerkelijk 134BTC hadden ;) , als de Bitcoin Core-koers niet onder de 9328 euro zakt op 1 januari 2018 krijg je hiermee te maken:

Voorbeeld voor alleenstaande met 1.250.000 Euro vermogen

Overigens gelden er weer andere regels als je actief handelt, omdat dan een deel weer inkomen wordt. Dat is echt te ingewikkeld voor hier en daarvoor mag je bij je boekhouder aanschuiven, die weet dat veel beter ;)